Elk jaar vinden er wijzigingen plaats in de wet- en regelgeving rondom salarisadministratie, en 2025 is daarop geen uitzondering. Werkgevers en HR-professionals moeten zich goed voorbereiden op nieuwe belastingtarieven, aanpassingen in looncomponenten en veranderingen in sociale premies. Om je hierbij te helpen, hebben we de belangrijkste wijzigingen voor de salarisadministratie in 2025 op een rij gezet.

Inhoudsopgave

1. Verhoging wettelijk minimumuurloon
2. Wijzigingen in belastingtarieven
3. Bijtelling elektrische auto’s
4. Verhoging onbelaste thuiswerkvergoeding
5. Verruiming vrije ruimte Werkkostenregeling (WKR)
6. Afschaffing lage-inkomensvoordeel (LIV)
7. Wijzigingen loonkostenvoordeel (LKV) oudere werknemers
8. Strengere handhaving op schijnzelfstandigheid
9. Aanpassing premiepercentages sociale verzekeringen
10. Wijzigingen in de 30%-regeling

1. Verhoging wettelijk minimumuurloon

Vanaf 1 januari 2025 wordt het wettelijk minimumuurloon verhoogd naar €14,06 per uur voor werknemers van 21 jaar en ouder. Dit betekent dat werkgevers hun salarisadministratie hierop moeten aanpassen en dat loonkosten mogelijk stijgen.

2. Wijzigingen in belastingtarieven

De belastingtarieven worden in 2025 als volgt aangepast:

• Inkomen tot €38.441: 35,82%
• Inkomen tussen €38.441 en €76.817: 37,48%
• Inkomen boven €76.817: 49,50%

Dit heeft gevolgen voor de netto salarissen van werknemers en de loonadministratie.

3. Bijtelling elektrische auto’s

De bijtelling voor nieuwe elektrische auto’s wordt verhoogd naar 17% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde. Voor bedragen boven €30.000 blijft het bijtellingspercentage 22%.

4. Verhoging onbelaste thuiswerkvergoeding

De onbelaste thuiswerkvergoeding stijgt van €2,35 naar €2,40 per dag. Dit betekent dat werkgevers hun vergoedingsbeleid moeten updaten om werknemers fiscaal voordelig te kunnen compenseren.

5. Verruiming vrije ruimte Werkkostenregeling (WKR)

De vrije ruimte binnen de Werkkostenregeling (WKR) wordt verruimd:

• 2% over de eerste €400.000 van de fiscale loonsom (was 1,92%)
• 1,18% over het meerdere

6. Afschaffing lage-inkomensvoordeel (LIV)

Per 1 januari 2025 wordt het lage-inkomensvoordeel (LIV) afgeschaft. Dit kan impact hebben op werkgevers die gebruikmaakten van deze tegemoetkoming voor lage lonen.

7. Wijzigingen loonkostenvoordeel (LKV) oudere werknemers

Het loonkostenvoordeel voor oudere werknemers wordt stapsgewijs afgebouwd. Voor dienstbetrekkingen gestart op of na 1 januari 2024 wordt het LKV per 1 januari 2025 verlaagd en per 1 januari 2026 afgeschaft.

8. Strengere handhaving op schijnzelfstandigheid

Vanaf 2025 gaat de Belastingdienst strenger handhaven op schijnzelfstandigheid. Dit betekent dat werkgevers en opdrachtgevers zich beter moeten indekken om naheffingen en correctieverplichtingen te voorkomen.

9. Aanpassing premiepercentages sociale verzekeringen

De premies voor sociale verzekeringen worden aangepast. Zo stijgt bijvoorbeeld de AWf-premie (lage premie 2,74%, hoge premie 7,74%) en verandert de gemiddelde premie voor de Werkhervattingskas (Whk) naar 1,33%.

10. Wijzigingen in de 30%-regeling

De 30%-regeling voor expats blijft in 2025 ongewijzigd, maar vanaf 2027 wordt het percentage verlaagd naar 27%. Het is goed om hier nu al rekening mee te houden in langetermijnplanningen.

Conclusie

De veranderingen in de salarisadministratie voor 2025 brengen verschillende uitdagingen en kansen met zich mee voor werkgevers. Het is belangrijk om tijdig de juiste voorbereidingen te treffen en systemen en processen up-to-date te houden. Door je salarisadministratie goed in te richten, voorkom je onaangename verrassingen en zorg je voor een correcte naleving van de wetgeving.